电商企业税收优惠政策「2021电商税收政策」

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薇娅全网封杀、雪梨彻底消失、电商征税生死难关……

对于千万电商行业的商家来说，税收成了头顶悬着的那把刀。

减税降费大优惠

还在为电商税惴惴不安的中小商家可以喘口气了！

十三五报告提出2022年预计全年退税减税约2.5万亿元，并提及了一系列减税降费利好新政。

本次税收优惠政策具有力度更大、覆盖面更广、精准度更高的特点。

一是增值税留抵税额大规模退税：2022年预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金将全部直达企业。

增值税留抵税额，意思是企业的增值税进项税额大于增值税销项税额，两者之间的差值就是增值税留抵税额。

简单来说，就是企业在进行原料采购时，需要缴纳一笔“增值税进项税款”，而当企业把加工的产品售出时，则会收到一笔“增值税销项税款”，企业收取的税款小于支付税款的部分就是增值税留抵税额，可以等以后抵扣。

基于退税效率和成本效益来考虑，从2019年4月起，我国设置了连续六个月增量留抵税额大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元的退税条件。

自有资金不足，外部融资困难，资金问题一直是中小企业发展的一大桎梏。现在把这部分留抵退税，对中小微电商企业来说，就犹如注入了一汪活水，可以使僵持的现金流重新充满活力，大大缓解资金周转不灵的情况。

二是对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。实际税率由10%降低至5%。

据有关数据显示，截至2020年底，我国存续在营的中小企业数量突破4200万家，占全部企业总量的98.5%。因市场资源分配不均，中小企业抗风险能力极差，业绩不稳定，倒闭现象时有发生。

对小微企业应缴纳税额100万元至300万元部分，进行减半征收，可以极大程度地保存中国潜力企业的有生力量。

三是加大研发费用加计扣除政策实施力度：将科技型中小企业加计扣除比例从 75%提高到100%。

减税优惠政策对具有创新能力的企业表现出了更大程度倾斜，在一定程度上也是电商企业的风口。

现在已经不是冠以电商之名就可以大赚特赚的时代了，市场对电商企业的供应链能力提出了更高的要求。电商企业可以在布局自身供应链的同时，加大企业研发投入，不仅可以为产品赋能，还能得到切实的纳税优惠，何乐而不为？

四是对小规模纳税人阶段性免征增值税。

目前对小规模纳税人的税收优惠是，若合计的月销售额没有超过15万元或者季度销售额没有超过45万元，对其免征增值税。

据报道，这次的优惠相当于月销小于以及等于40万的中小电商企业，都将享受免增值税政策，力度可谓空前盛大。

“放水养鱼”，涵养税源。疫情形势下，经济下行，减税降费可以有效减轻中小微企业的现金周转压力，实现良性循环。

税收风向不仅可以看出国家对不同企业的扶持力度，也为企业的发展指出了一个模糊的方向，能不能抓住，是每个企业要深思的问题。

一波三折的电商税

2020年，疫情爆发，实体经济受到极大挑战。企业纷纷通过电商模式来纾解困难。“万事万物皆可电商”，行业规模的迅速膨胀带来的是不规范和无管制。

薇娅和雪梨两名头部主播的倒下，就是国家对电商行业偷税漏税行为重磅出击的信号。

早在2015年，就有电商补税的消息在反复流传，但是一直都是最后不了了之。

终于在电商主播偷税漏税达天额数字的时候，税务部门忍不住了。2021年底，国家税务局发布通告，要求电商主播主动补交问题税款。

这次查税的范围不仅仅在头部主播，包括了整个电商行业，只不过大家关注的焦点聚集在直播领域。

但序幕已经拉开，距离仔细清查整个行业还远吗？

在行业红利期，不少企业以为真实销售数据只掌握在自己和平台手中，便采用瞒报营收或采用开设僵尸公司等手段来偷税漏税。当国家一记重拳伸出，才发现天网恢恢，疏而不漏。也是这时候才发现实际应缴税额已经远超了他们能够承担的部分。

难道电商的中小企业真的就没有活路了吗？

答案是否定的，不说国家并没有赶尽杀绝，给了税务有问题的企业和个人一个改过自新的机会，就说最新发布的减税降费新政，对电商行业中小企业的发展也有着积极意义。

用户红利见顶的今天，电商赛道已经越来越拥挤。包括整体低迷的消费情绪，对整个市场都产生了或多或少的影响。

国家的雪中送炭可以使得更多电商企业在经济下行的当下存活下来。企业稳定了，人才去向相对也更加稳定，可以减少电商行业人才向其他行业的转移和流失。专业人才才是一个行业最宝贵的财富。

哪怕疫情之后，电商税重新开始补交，企业也可以在减税优惠期间休养生息，不至于一下子倒闭关停，可以获得宝贵的喘息机会。

有真本事的，才能留到最后

电商已经走到了岔路口。

以往通过烧钱赚流量的好时候已经过去了，在对新销售模式的好奇与热情退去后，用户开始更专注本核的东西——产品和效率。

想要在大电商时代争夺一块生存之地，必须有硬核的产品和技术变革带来的高效率。这两者都与企业的创新能力和科技水平逃不开联系。

风口过后，电商商家需要有自己的核心竞争能力。

2021年的大批电商企业之死，也证明了这一点。

（图源：网络）

从图中我们可以看出，行业竞争和烧钱基本上涵盖了这批电商企业倒闭的原因。而这，本质上还是在资本和流量驱动模式的光辉失效后，企业失去发展动力，需要靠技术创新和产品拉动新一波增长。

有关数据显示，截至2020年底，全国有专利的中小企业共计101.1万家，占全国中小企业总量的2.4%，这存在一个巨大的缺口。

国家这次加大研发费用加计扣除政策实施力度，就是中小企业提升自己核心竞争力的一个好时机，毕竟真本事才能让企业活得更久。

作者：查理