天猫店被税务稽查「电子商务偷税避税案例」

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电商作为近几年的风口行业，吸引了许多老板和资本大展身手，但由于现行的法规对电商的规范程度较小，因此非法经营、非法代购、恶意刷单等现象泛滥，隐瞒收入、偷税漏税尤为严重，成为被稽查的重点。近期，就有一天猫店铺偷税被税务局稽查。

该公司通过网上销售开展经营活动，根据该网店支付宝账户交易明细统计2020年全年销售收入（含税）4815129.4元，交易退款（含税）24419.26元。实际销售货物收入（含税）4790710.14元，不含税销售额4731324.08元。该公司所得收入不记账、无法核算营业成本。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款，该公司进行虚假纳税申报、造成少缴应纳税款，是偷税。

该公司少缴2020年增值税合计59,386.07元，少缴2020年城市维护建设税2,078.51元，少缴2020年度企业所得税9,462.65元。税局对该公司处少缴税款的0.5倍罚款，合计35,463.62元。

在电商行业里，许多老板都忽略了对税务的风险把控，很多都没有如实记录自己的销售收入，因为基本不用开发票，导致企业大部分收入都是没有记账的，再加上电商企业存在很多刷单的情况，这种情况也是不可能开具。那么在这里，就给大家总结一下电商主要存在哪些问题。

1. 消费者没有要发票的需求时，基本不开票。

2. 利用刷单虚增销量，获取巨额收入，不光要补税，还要缴纳滞纳金。

3. 内外两套账，采购不要票、销售不开票，收入被隐匿，不申报不纳税。

4. 增值税进项税与销项税额不匹配，企业综合税负偏低。

5. 佣金收入、仓储服务、配送服务费、营销费用与实际有所出入。

6. 由于对消费者的现金返还，无法在销项发票上注明返现金额，不能冲减销售收入，因此许多电商平台借此偷税漏税。

7. 利用富余票，票货分离，虚开增值税发票。

那么，针对这些问题，我们建议企业应当及时办理税务登记，合法合规促销，避免和杜绝刷单现象。如果确实存在“刷单”销售数据，在日常经营过程中，应当注意收集“刷单”资金流转、生成物流信息、第三方交易平台流水等相应证据，在税务申报过程中，通过提交能够证明“刷单”支付成本，购买物流数据成本、平台交易流水等数据，可以规避刷单补税风险。

还有，电商平台企业需要综合评估，是否存在将富余票向外虚开的内控风险，以及以企业为主体的挂靠代销等虚开经营风险。

在大数据时代，所有行为都是可追溯的。电商企业不能再通过以前的方式进行账务、税务的处理，一定要及时摒除不合规的行为，增强依法纳税意识，遵循市场发展规律，通过合理规划企业经营模式和组织架构模式，充分享受国家税收优惠政策，增强竞争优势，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。