会计答题网「关于会计的问题疑问」

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1、购买方收到专票时间为3月，进项税也做在了3月，但是抵扣是在4月勾选论证

请问：

① 3月做了进项凭证，当时没有勾选论证，有关系吗？

② 凭证中的进项金额和当月勾选的论证税额必须要一致吗？如果不一致，应该怎么处理？

答：发票和抵扣联的处理

1.没有关系，专票有发票联和抵扣联，就是为了两条腿走路，发票联做账，抵扣联用于勾选，不用在一个月

2.凭证中进项金额和和当月勾选的论证税额不需要一致

2、购买方6月退货（合同作废），4月已开专票，收到专票后已填写“信息表”并上传。

问题：必须要开红票后才能将之前的销项冲减吗？

答：开红字发票的问题会计必须凭开具的红字发票才能进行账务处理，冲抵之前的销项和收入

3、社保怎么办理U盾（增员、减员、打印员工缴费明细用），是在银行办理还是社保局？办理时应准备哪些物件？

答：关于社保U盾办理问题

1、到社保机关办理

2、先在社保网站办理领取U盾。

http://bss.scca.com.cn:8087/selfservice/login点击证书新办，按照流程操作，办好之后直接邮寄到公司来。社保热线：12333

4、买的写字楼，计入固定资产，每月折旧，但是装修费用怎么入账呢？也是计入固定资产折旧吗？还是怎么处理呀？

答：关于房屋装修费的账务处理：

一、自有房屋装修的账务处理规定：

主要是费用化还是资本化的问题

1. 《企业会计准则第4号--固定资产》应用指南：“固定资产发生的更新改造支出、房屋装修费用等，符合本准则第四条（与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量）规定的确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合本准则第四条规定的确认条件的，应当在发生时应计入当期管理费用。”

2. 财政部发布了《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》的通知（财会(2003)10号）第十二条规定：“《企业会计准则--固定资产》规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化，还是费用化。

3. 根据上述规定，我们可以总结得出：企业自有房产发生的装修费是否需要并入原值亦或是计入费用，其判断原则在于被装修房产的使用寿命是否提高，房产的建筑质量是否提高等，只要满足其中一个，应予资本化。故可总结以下几项观点：

（1）零星的金额较小的装饰装修费用即对房屋使用质量实质性提高未有任何影响，应费用化，计入本期费用；

（2）房产的改建、扩建费用对房屋的使用寿命及质量有重大影响，应予资本化，计入固定资产账面价值；

（3）新建或新购入房产的首次或者未来二次装修费用，由于使产品质量（即房屋使用质量）有了实质性提高，因此应计入固定资产账面价值。

二、租用房屋装修费的账务处理：

主要是一次性费用化还是在一定期间费用化的问题因为租用房屋的产权是房东的，即使到期或中途退房，已经发生的装修费用也无法拆走，具体如下：

1. 若是发生的装修费金额不大,也没有改变房屋或者建筑物结构,仅仅是日常的零星修缮,可以一次性计入当期损益,直接在当年税前扣除。账务处理: 借:管理费用-维修费 贷:银行存款等

2. 若是发生的装修费金额比较大,或延长了房屋使用年限,改变了房屋或者建筑物的结构,这样的装修费应当通过分摊的方式,按照按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。账务处理: 借:长期待摊费用-房屋维修费 贷:.银行存款等

5、座机是用法定代表人的名义办的，发票抬头也是法定代表人的名字，每月的电话费还可以税前扣除吗？

答：以老板的名义为公司办理相关事宜的涉税处理

1、法人代表的名义办，不能代表就是公司在用，当然，税法中有实质重于形式，如果属实，税前扣除是没有问题的，只是可能税务在认定上与企业有分歧，企业举证很重要

2、建议可以带上资料去营业厅变更抬头

6、盘亏和盘盈后面附了盘点单 还应该附什么凭证呢？

答：关于企业财产物资盘点盘亏或盘盈的问题

①盘点是做到账实相符的一重要管理手段

②盘点是相关人员与实务保管人员对实物进行实际清点，并记录盘点，盘点单上要有对应的人员签字（实物保管人员和参与盘点人员签字）

③财务人员对实际盘存的物资与进销存系统或财务登记的进销存明细账的结存数量进行一一核对

④对差长寻找原因，比如是品种之间串户、保管不善丢失、或人为短少等情况进行分析找到导致盘亏或盘盈的原因

⑤上报领导批准分别进行处理，对串户的进行调账处理，对于其他原因根据领导批示进行处理，报损或由责任人赔偿

7、我们公司投资了一家公司占股80%，现在那家公司要注销的话 我们公司怎么做账呢？

答：关于股权投资损失的处理

①被投资公司注销的时候，会进入注销清算，包括财务清算和税务清算

②财务清算，就是处置资产清偿负债；税务清算就是对增值税，清算所得税的企业所得税，剩余财产的分红和股权溢价清算

③作为投资时一般都采用的成本法核算：借：长期股权投资 贷：银行存款 ；收回投资收益记入投资收益；对于终结股权的差额作为财产转让损益处理：借：钱 借或贷：财产处置损益 贷：长期股权投资

8、汇算清缴后才取得发票，之前汇算清缴调增了，现在取得发票税务申报和会计做账分别怎么处理?

答：暂估入账与汇算清缴以及发票到位的相关处理

①账务处理：如果之前的账务是暂估的，现在票来了冲销暂估；

②汇算申报的处理：由于之前以前调增了，现在票来了，要想抵减税款的话可以申请修改报表，但是之前的税款已经交了，现在只能走退税或者抵税流程，现在退抵税可能都要查账哟

9、我们是订单式的销售，然后我想问问我需要做三级明细账吗？在我结转成本的时候，我用什么附件来作为结转成本的凭证呢？

答：我们实操课中成本核算那堂课有的哈：

①订单式销售由于没有库存，不需要做三级明细账，也不需要做成本表，特别是我们这些小型民营企业。

②大企业，一般设有工程物资台账，进出都有出入库单据，也可以设进销存的三级账核算

10、本月开了专票寄出，但对方没有收到，又不想去领取，希望我方能将之前开的票作废，然后重新给他们开票。

问：我方能在未收到票的情况下作废专票吧。

问：开出去的票如果一直没有退回，我方将票作废后，有什么手续要办或者有风险吗？

答：

①保守的做法是收到发票后再作废或跨月了开红票解决

②如果不想给这一笔税款，可以先作废；作废后如果票回来了一切正常；如果票一直不回来，这种失联是不可能的，快递公司可以追踪到的；如果对方后面收到了让他退回来就是了，如果丢失了挂失并报告税务局，怎么都不可能悬起

11、有个对讲机买入是2万 ，现在要卖出开票15万 中间差价是13万元 我这又不想交13万的税钱 我该怎么处理这个事呢？找票的话在找商品那库存就增大了，造成库存多余也不行撒，开出去的是商品 可以用费用类做抵扣吗？

答：一般纳税人？增值税是销项-进项，增值税进项税没说要匹配的问题，现在你有其他进项，不管是其他商品的，还是办公费，还是交通费的，都可以减。