虚增利润总额「虚增费用虚减利润」

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中国基金报记者 颜颖

*ST蓝盾处罚靴子落地！

日前，广东证监局公布对*ST蓝盾的行政处罚决定书。由于子公司通过多方手段虚增利润总额高达3.82亿元，导致*ST蓝盾2017-2019年年报存在虚假记载，构成信披违法。广东证监局对*ST蓝盾及相关责任人员给予警告，并合计处罚1520万元。

值得关注的是，此次处罚中除了直接负责主管人员、直接参与人外，部分时任“董监高”因未对相关舆情和交易所关注函特别关注，或关注后没有采取进一步核查措施，签字保证定期报告内容“真实、准确、完整”，同样遭遇50万元的“最低罚款套餐”。须知“董监高”任职有风险，签字需谨慎。

来看详情——

子公司多年财务造假

2021年12月底，蓝盾股份公告称，因涉嫌信披违法违规，证监会决定对其立案。如今，调查结果已水落石出。

日前，广东证监局发布对*ST蓝盾的行政处罚决定书，揭露了其子公司中经电商多年来的财务造假行为。

经查，中经电商于2017年至2019年期间，通过伪造大量客户和商户的业务合同、业务对账单、询证函回函等，在自主开发的汇生活系统、EPAY系统上虚构发码数据和消费数据等方式，虚增营业收入和利润。

其中：2018年至2019年期间，中经电商通过伪造业务合同、电子券码业务采购订单、业务审批表等方式，虚构与6家保险机构的电子券码业务及相关的发码数据、消费数据和已过期未消费数据。经核算，2018年虚增利润总额1.04亿元，2019年虚增利润总额4432.63万元。

2017年至2019年期间，中经电商通过伪造与中油碧辟石油有限公司《优惠价格确认书》、业务对账单等协议文件，虚增佣金收入、利润；虚构白云航空等多家公司为其合作商户，通过伪造业务合同、业务对账单等文件，虚构返利佣金数据和油品消费数据。经核算，2017年-2019年虚增利润总额分别为1.38亿元、6021.84万元、3478.94万元。

综上，中经电商2017年-2019年虚增营业收入占蓝盾股份当期披露营业收入的6.22%、7.22%、4.12%；虚增利润总占蓝盾股份当期披露利润总额的26.79%、33.74%、8.33%。上述情况导致蓝盾股份披露的2017年年度报告、2018年年度报告和2019年年度报告存在虚假记载。

基于此，广东证监局认为，蓝盾股份公开披露的2017年、2018年和2019年年度报告存在虚假记载，构成2005年《证券法》所述的信息披露违法行为。对蓝盾股份责令改正，给予警告，并处罚款350万元。

市场曾有舆情关注

蓝盾股份对中经电商的并购启动于2015年，彼时蓝盾股份以11亿元对中经电商进行高溢价收购，其中现金1.65亿元、支付股份9.35亿元。

对于此次高额溢价收购，中经电商原股东中经汇通也给予了高额业绩承诺：2015年度合计净利润不低于10000万元，2016年度合计净利润不低于13000万元，2017年度合计净利润不低于16900万元，2018年度合计净利润不低于20400万元。

此后，中经电商成功完成业绩承诺，2018年净利润高达2.32亿元。然而，从上述调查即可看出，在2016年收购完成后不久，中经电商就已经开始进行财务造假。

实际上，中经电商的造假并非“天衣无缝”。2019年10月，深交所即向蓝盾股份发出关注函。自2019年7月起，互动易及其他网络媒体渠道存在大量有关中经电商“失联”的质疑及投诉，舆情显示中经电商销售的加油卡在广东、福建地区出现大面积无法使用的现象。

对此，蓝盾股份在回复中表示，加油卡无法加油是因为中经电商按照折扣差异，对不同加油站采取限流、限量、限油品等措施，极端情况下可能暂停接受客户消费。对于中经电商的造假行为，进行了“合理”解释。2019年年报中，蓝盾股份即对中经电商进行全额商誉减值计提，计提规模达4.64亿元。

15名相关责任人遭罚

公司遭罚之际，一众相关负责人也未逃脱惩罚，其中首当其冲的即是柯氏三兄弟。

据调查，柯某耀作为中经电商时任董事长，组织安排相关人员通过虚构电子券码业务、加油站合作业务等方式实施财务造假。柯某耀被给予警告，并处罚款200万元。

柯某庆作为蓝盾股份时任董事长，柯某贵作为蓝盾股份时任副董事长、总经理，兼任中经电商董事，未勤勉尽责，是蓝盾股份2017年、2018年和2019年年度报告存在虚假记载的直接负责的主管人员。二人均被给予警告，并处罚款200万元。

此外，郑某作为中经电商时任会计机构负责人、财务中心总监，知悉并直接参与中经电商财务造假，也被处以100万元的罚款。

除了实际参与财务造假的当事人，“盲目”签字的“董监高”也遭遇监管处罚。

其中，赵某伦作为蓝盾股份和中经电商时任董事，在未审阅蓝盾股份2017年-2019年年度报告的情况下，签字保证相关报告中所披露的内容真实、准确、完整，且未对相关舆情和交易所关注函特别关注，被认定为未勤勉尽责，处以60万元罚款。

同样地，景某作为蓝盾股份时任财务总监，未针对蓝盾股份对中经电商的监督管理不到位采取有效应对措施，未对相关舆情和交易所关注函特别关注，签字保证蓝盾股份2018年和2019年年度报告中所披露的内容真实、准确、完整，也被认定为未勤勉尽责，处以60万元罚款。

情节类似的还有蓝盾股份9名时任“董监高”，由于未对相关舆情和交易所关注函特别关注，或关注后没有采取进一步核查措施，签字保证履职期间内定期报告内容真实、准确、完整，未勤勉尽责，被分别处以50万元罚款。

值得关注的是，在蓝盾股份被立案调查期间，柯某庆、柯某贵二人所持1.4%、1.53%股份被司法强制拍卖，违反相关减持规定。今年5月，深交所对二人给予通报批评的处分，并记入上市公司诚信档案。四川证监局亦在上月对二人出具警示函。

截至2022年8月19日收盘，*ST蓝盾股价2.48元，当前总市值31亿。

编辑：乔伊