中国财税数字化管理系统开发方案与报告「企业财务数字化管理」

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概念界定

基于企业与政府视角，是企业财务管理及政府税务管理的统称

在国家全面推动数字化改革的背景下，无论是政府还是企业，都在尝试运用数字化技术、数字化思维、数字化认知，撬动 并赋能生产方式、治理方式和生活方式，推动经济社会系统性重塑。于政府而言，财税数字化在于实现“以数治税”的中 长期目标，推动“以票管税”，提高各部门间信息打通与协作能力，为企业更好地提供服务。而对企业而言，数字化转型 是指用信息技术重塑企业，用科技为企业赋能，实现业务模式、组织方式、文化理念等方面的变革，财税数字化既包括财 务管理的规范化与自动化，也包括税务管理的合规与高效。

中国企业数字化转型浪潮

加快由信息化向现代化，进入数字化发展的新阶段

人类社会正处于以信息技术为代表的第三次工业革命历史进程中，信息数字技术是当代社会生产力水平高低的决定性因素， 经济社会发展和民生改善都需要更加科学的解决方法，需要加强创新驱动力，对此我国提出进一步解放以科技创新为核心 的生产力的发展。自2015年起，我国发布多项政策指导，如《国家信息化发展战略纲要》、《中小企业数字化赋能专项 行动方案》、《关于推进国有企业数字化转型工作的通知》，对比“十三五”和“十四五”中涉及数字经济的内容可以发 现，发展重心正在从推动信息技术与经济社会的融合，构建信息网络体系、保障安全性，向激活数据要素潜能、以数字化 驱动生产、营造良好的数字生态、加快政府与社会建设转变。

数字化取得初步成效，见于农业、工业、服务业等

近年来随着产业基础不断夯实，我国数字化转型日渐深入，在多个行业表现亮眼。在农业方面，数字化水平不断提升可见 于农村电商发展迅猛，农产品的网络零售扩大范围；在工业方面，数字化改造效果明显，企业通过新技术的应用实现产品 的升级、模式的创新和成本的节约，进而提升企业生产经营效益；在服务业方面，实物商品网上零售额占社会消费品零售 总额逐年上升，网络助力消费企业拓展覆盖面；在新业态新模式方面，共享经济稳步增长，平台经济规范化发展。

驱动因素（1/6）：数字经济高速增长

根据中国信通院统计数据，中国数字经济规模增速放缓，2021年中国数字经济规模达45.5亿元。同时，数字经济占GDP 的比重也有小幅提高，2021年达39.8%，说明数字经济在GDP中已成为坚实的支撑力量。从数字经济的内部结构来看， 产业数字化占据绝对主导地位，且其在数字经济中的占比逐年增大，2021年产业数字化占数字经济的比重为82%。由此 可见，财税软件行业未来的应用场景继续加深，应用范围不断增大，前景广阔。

驱动因素（2/6）：政府数字财税建设

以金税工程为主线，中国政府侧税务信息化的发展历史可分为金税一期至金税四期四个阶段。 新技术的应用，税制、税收征管的改革以及税务服务的优化升级是推动税务信息化的三个主要驱动力。从90年代中期计 算机技术的普及到2010年后云计算、大数据、人工智能等新一代技术的逐渐成熟，一系列技术革命推动了税务系统从单 模块、单系统的初级模式发展到高度集成、多模块、复杂业务的统一系统，再发展为现在的以云化、智能化为特征，在弹 性、安全性、运算能力方面有本质提升的税务大平台。

94年的税制改革奠定了增值税作为核心征税对象的地位，税务系 统从打击增值税发票的假票、虚开出发，逐步实现多税种的税务数据集中管理、统计分析，并从风险识别、信用评价等多 方面进行税收监管。随着以服务型政府为目标的行政管理改革的不断深化和税务领域“放管服”的持续进行，税务系统更 多聚焦纳税人与缴费人办税缴费的痛点，通过系统功能的提升和流程设置的精简不断提高办税缴费效率，优化税收营商环境。

驱动因素（3/6）：发票数字化改革

发票是以数治税的核心媒介，向企业传导政府侧数字化影响

分税制改革以来，增值税在我国始终保持第一大税种的地位，在总税收收入中占比最高。对企业来说，增值税发票不仅是 实体从事经济活动的商事凭证，更是完税凭证。对政府来说，增值税发票将产业链上下游串联起来，监管部门通过发票可 以洞悉企业的经营、合规情况。 宏观来看，增值税发票是企业与政府间信息传递的媒介，因此在财税数字化的体系构建中处于重要地位。从纸质发票到电 子发票，再到正在试点的全电发票，政府侧通过对发票的数字化升级将其数字化指导理念由G端渗透入B端，促使B端为承 接数字化发票完善自身财税数字产品，升级财税数字系统。

驱动因素（4/6）：数字资产价值深挖

数字经济下新业态滋生，企业探索高效利用数字资产

2021年我国数字经济规模达到45.5万亿元，较5年前翻倍。数字经济已成为我国宏观经济增长的主引擎，成为宏观经济的 “加速器”和“稳定器”，数字经济占GDP比重不断提升，从2016年的22.6%增长至2021年的45.5%。 在企业端，制造业数字化和服务业数字化催生了新业态的出现。工业互联网成为制造业数字化升级核心，在企业设备管 控、生产管控、研发设计、制造与工艺优化以及供应链管理等环节的应用不断加深。

服务业数字化方面，零售、餐饮、出 行、企业服务、教育、医疗等传统服务领域实现线上和线下融合，数字化新型业态蓬勃发展。 新业态下，企业的研发、生产、经营、销售各个环节均产生大量数据，数据资产的概念逐渐形成。面对几何倍数增长的企 业数据，传统企业财务软件难以对其接收并进行价值挖掘，如何有效利用数据资产是数字化时期新业态企业普遍面临的挑 战。财税服务厂商纷纷发力，基于业态重构推出更贴合的产品，财税服务市场呈现细分化发展。

驱动因素（5/6）：企业管理模式升级

管理模式升级倒逼财务体系重塑，数字化成为财务变革助力

当下企业管理已朝更精细，更高效的方向发展，其中最有代表性的是阿米巴管理模式。阿米巴管理与传统的集团化管理相 反，旨在当企业逐渐壮大，“企业病”愈发突出时，将企业纵向拆分，简政放权，通过合理的组织调整和权限下放，在企 业内部形成竞合机制，让企业在复杂多变的外部环境中保持活力和竞争力。 在管理模式进化的过程中，企业传统财务系统的弊病逐渐凸显，倒逼企业重塑自身财务体系，以期为新模式下的业务及管理 理提供支持。

新管理模式下，财务职能覆盖范围更大，从以核算为中心转变为“核算 管理”的双中心体系，输出更多管理 理类“非标”财务数据；由于多个彼此独立的阿米巴存在，财务系统需具有多线程能力，同时支持众多单独核算的业务小 并保证其彼此数据对接；最后，新管理模式要求财务更具实效性，财务或业财数据的产出量亦有指数级提升。财务系统 从底层资源能力到上层功能定制化的方方面面都在面临新的挑战，企业再次聚焦财务数字化。

驱动因素（6/6）：数字技术成熟

技术进步支撑数字化的实现，是复杂环境下的关键驱动力

伴随着以大数据、物联网、云计算、人工智能为代表的数字科技不断发展和成熟，企业所面对内外部环境正在发生深刻改 变。数字化、数智化正成为新一轮全球生产力革命的核心力量。财务系统作为连接企业采购、生产、运营、销售等经营行 为的枢纽，如何进行财务数字化转型对于企业应对数字化时代复杂多变环境至关重要。整体看，十项中有七项都是能够促 进业财融合与财务自动化效率的技术，反映了财务转型的重点目前还是在于提高财务核算的效率。

中国财税市场发展进程

向智能化财税管理转变，跟随数字化进程助力企业降本提效

中国财税市场的发展在过去的几十年间，经历了从核算会计向管理会计的转变，财务软件由此前的仅具备基础核算功能发 展到具备财税综合管理能力。现阶段的企业已然能够将财务与业务打通，对相关数据进行实时分析，还可与供应链上下联 通，并向相关财务处理也在线上完成，显著提高企业的生产交易与管理效率。未来，随着政府推动企业上云政策的实施以 及整体数字化进程发展带来的大数据、电子票据、云基础设施等基础技术及设施的成熟，中国财税领域云端化、智能化的 趋势将持续发展，在不同行业、不同规模的企业中普及，推动中国经济增长。

财税数字化的价值解读

是智能化产品且具协同属性，能够推动整体数字经济建设

对企业而言，财税数字化的价值在于一方面能够规范内部管理与税务相关流程，减少因错漏被罚款的可能性，另一方面能 够利用软件提高效率，减少企业所需人力成本。在税务方面，如今税务繁杂程度高，且税务政策跟随市场变化频繁，如疫 情期间国家推出诸多税收优惠政策，均须企业加以调整，因此数字化显得十分重要，企业通常最关注的是发票相关，包括 发票归集、发票查验，以及进项发票、销项发票等各类的管理，降低门槛，降低企业开票、纳税的时间与金钱成本。

大型企业财税产品使用特征

以本地化或私有云部署方式为主，功能需求更深更广

大企业由于自身体量，在适配财税产品时往往有三点突出特征。第一，以本地化部署模式为主。数据资产对于大企业尤为 重要的是，在企业战略、业务方向、行业合规等方面具有突出价值，因此大企业对于数据安全性极为重视，大部分集团性企业 将自身财税系统部署于私有的IT机房中，以实现与外界的物理隔离。且大企业多从本地化软件时代即开始使用财税系统， 从思维惯性和系统转换成本的角度上，云化产品不是最优秀的选择。

第二，大企业使用财税系统的深度与广度也非中小企业 业可比。广度上，大企业业务板块较多，彼此区隔度较大，各分业务往往具有自身独立的财务逻辑，因此一般需要复杂多 线的财税系统支撑全场景下的财税要求。深度上，大企业财税系统已拓展出财税本体范畴，与企业业务垂直连接，在更深 层次上记录、分析财税数据。另外，精细化管理意识多率先由大企业践行，需要财税系统在更细颗粒度上为企业提供数 据支撑。第三，财务数字化对于大企业有一定的品牌效应，在数字化发展趋势下，大企业争相为自己贴上“数字化”标 签，为包括财税在内的数字化升级预留预算。

中国中小企业发展现状

数量众多但数字化程度较低，是财税产品下沉的重要市场

中小企业一直是我国经济的重要参与者。2021年全国企业总数量为4842万户，其中99%以上为中小企业。其中，2021年 规模以上工业中小企业总数达到40万户，营业收入达到75万亿元，利润总额达到4.7万亿元。对就业的贡献方面，中小企 业就业人数占全部企业从业人数比例达到80%，我国私人个体就业总数较2012年增长2亿多人，达到4亿人。企业活力方 面，近年来我国引导中小企业专精特新发展，专精特新企业在创新能力、技术实力、行业knowhow等方面都有较强领导 力和行业带动作用。 中小企业拥有广大的经济基本盘，且保持稳定的发展势头，但我国中小企业普遍数字化程度较低。广大财税数字化厂商已 聚焦中小企业，谋求多种下沉途径，抢占这部分市场，将其视为未来自身业务增长的关键。

中国中小企业疫情下发展难题

疫情下降本增效成为普遍需求，财税数字化被重新聚焦

与大企业相比，新冠疫情对中小企业的冲击更大。在对企业的调研中（小微企业占比6成以上），70%的企业受疫情影响 销售收入有不同程度下降，其中4成企业下降超过20%。企业在疫情压力下纷纷采取包括降薪、裁员、缩减生产规模、暂 停经营等应对措施。 在企业生产经营过程中遇到的问题中，“成本提高”高居榜首，占比超过8成。排名第二的困难是“市场竞争激烈”，占 比超过7成。此两种困难具有普遍性，对中小企业的生存和运营提出了挑战。 疫情的出现也提供了一个契机，让企业在恶劣的外部环境下得以重新审视自身组织架构、人员配比及协作方式。财税软件 作为数字化工具的一部分应成为企业“效率化”转型升级的助手。通过数字化目标的达成，改变落后的管理方式与管理效 率，让企业在多变的环境中持续保持竞争力。

中小企业财税产品使用特征

价格敏感 功能单一 云化部署 软件灵活 缺乏系统设计

中小企业的财税产品选型考虑要素与大企业差别较大，主要包括以下五点。第一，中小企业对价格敏感度极高，价格适中 小企业选型财税软件的首要考量因素，其中多数中小企业选择使用免费财税产品。

第二，中小企业具有较高的成长性，且稳 定性较差，容易出现业务变动甚至企业转型，对应财税产品需要具备一定敏捷性，在功能转换与组合调整上可及时与企业 发展同步。第三，中小企业对财税功能要求较为基础，由于业务体量较小、结构简单，数字化需求主要围绕财税核心业务 块，特别是基础财务核算模块，对于管理类功能要求不多。第四，中小企业没有完整的顶层数字化设计，财税需求更多是 为针对性地解决实操痛点，对财税系统之间以及财税与业务系统之间的功能协同考虑不完善。第五，中小企业主要使用云 化产品。云化产品低投入、高扩展性的特点完美匹配中小企业的财税功能需求与可接受的数字化成本，成为多数中小企业 试水财税数字化的窗口。

中国财税数字化市场规模

2021年市场规模达到372.6亿元，增速为10.8%

自2018年起，中国财税数字化市场规模逐年增长。受疫情影响，市场增速在2020年经历短暂回落后，2021年市场规模冲 高至372.6亿元，增长率为10.8%。随着疫情日趋稳定及市场活力的逐步恢复，财务市场规模预计将保持较高增长率，预 计2025年总规模达到702.0亿元，增长率为16.2%。

财税产品分类（1/2）：传统财税产品

记账与合规催生传统数字化财税产品，本地部署是主要特征

中国传统财税软件的兴起可追溯至94年《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》及《会计电算化管理办法》的出 台，在政策的驱动下，企业的合规需求催生了财税软件市场。约2000年起，经历了从单纯财税软件转型为ERP的过程， 在原有的财务管理功能之上集成了企业管理功能，希望通过业财融合提升企业效率。约2014年，财务软件开始云化，传 统财税软件逐渐有被抛弃的趋势，但企业对云化产品仍存在包括安全漏洞、数据丢失、转换成本等方面的顾虑，本地化部 署财税类软件的情况仍大量存在。

财税产品分类（2/2）：云化财税产品

云技术改变IT架构，订阅变革商业模式，财税赛道逐步细分

云技术的成熟催生出了SaaS软件的商业模式。一方面，订阅制可以让企业按需付费，减轻了对财税系统的初期投入和运 维费用，适合对价格敏感的中小企业；另一方面SaaS产品搭载于公有云上，集合了一群扩张性强，灵活度高的财税功能 模块，能适应企业快速增长的业务需求。财税信息化加速向广大中小企业渗透，财税软件也逐渐针对企业细分财税需求从 统一的主赛道演化出发票管理、费控报销、代理记账、ERP、资金管理、EPM、税务管理、税收征管多条分赛道。

中国财税管理SaaS市场规模

2021年达到64.2亿元，占业务垂直类SaaS比例22%

根据艾瑞咨询推测，2021年中国企业级SaaS市场规模预计达到737亿元，同比增长36.9%。预计2021年ERP SaaS市场规 模达到51.9亿元，财税SaaS市场规模达到36.0亿元。随着云技术的发展成熟，以及企业对云认知的不断加深，各大传统 财税厂商及新型云化财税服务商纷纷入局云化财税赛道。同时，考虑到财税数据对企业的重要性以及客户对安全方面的顾 虑，厂商同时提供私有云的部署模式，供有需求的企业选择。

中国财税数字化厂商矩阵

传统大厂继续领先财税赛道，新兴赛道厂商尝试弯道超车

传统财税厂商在产品功能广度、深度上持续领先，也率先尝试在财税数字化中引入大数据、AI等新一代信息技术，整体服 务能力优势明显。新兴财税服务厂商在商业模式创新，新兴技术引入等方向努力摸索，尝试将两者合并来满足财税数字化 下企业的新兴需求，或填补过往数字化未覆盖的领域，并尝试率先围拢中小微企业客户，帮助中小微企业加速数字化进程。

财税数字化细分行业解读：费控管理

针对费用痛点，数字化提升管理水平，协助企业降本增效

费控软件针对中小企业数字化程度低，内部管理普遍偏弱的痛点切入，以报销为核心，通过对企业费用管理的数字化升 级，提升员工报销体验，加强费用合规性，同时为领导层提供数据分析支持。 费控内容涵盖了费用申请、消费、报销、对账、入账以及归档的各个环节，借助数字化工具，优化内部报销流程，打通企 业与其供应商的数据连接，同时配合AI等智能化工具提供包括发票管理、企业消费规则制定、预算管控、无垫资消费、电 子档案管理等全链路服务。

财税数字化细分行业解读：代理记账

解决小微企业财务痛点，成为企业服务百宝箱

我国市场主体中绝大多数是小微企业及个体工商户。2021年全国新设个体工商户1970.1万，登记在册个体工商户已达 1.03亿。对这类企业来说，一方面，记账、报税等财务工作是必要的合规性要求，另一方面，限于盈利水平，企业普遍无 法承担过重的财务人员费用。因此小微企业通常寻求专业代理记账公司帮助完成财务类工作。 广义的代理记账不仅限于记账，一方面需要全面满足小微企业财税类需求，包会计核算、记账、报税、节税；一方面提供 企业管理服务，向ERP发展；此外，还需提供包括证照办理、商标注册、专利申请等工商办理类服务，成为企业服务的百 宝箱。

典型厂商：畅捷通

专注小微企业数智化，产品与服务结合专业赋能

畅捷通致力于成为“全球领先的小微企业云服务提供商”，提供以数智财税、数智商业为核心的小微企业云服务。基于小 微企业数智化的需求，畅捷通推出了一系列SaaS产品，包括好会计、好生意、T Cloud、好业财、易代账等，已为超过 600万家小微企业提供数智财税及数智商业服务。除了直接产品，畅捷通还为客户提供了服务社区、会计家园、开发者中 心、财税课堂等社群，为客户提供财税方面的咨询和答疑等服务，对客户专业赋能。

典型厂商：诺诺网

专注于企业数智化服务，提供业票财税档一体化解决方案

诺诺网围绕企业发票、财务、税务、数科等领域，依托互联网、云计算、大数据、人工智能等新技术，为企业提供多维 度、全场景的发票、财税应用等互联网服务及解决方案，全面助推企业数字化转型。 其中以诺诺发票、诺税通等产品为 核心，为企业用户提供多行业、多场景的发票、税务全生命周期管理，并不断在发票的企业供应链协同、差旅费控管理等 领域进行了布局；以财税机器人为核心的业财税一体化产品生态链，为企业提供专业的财税综合服务；以云办公、电子合 同等产品支撑企业内和企业间的业务流程协同；以电子档案为核心助力企业无纸化办公的顺畅实施；为企业提供业、票、 财、税、档的整体解决方案，同时以大数据分析与云建模为基础支撑，为企业提供数据科技和信息服务。

财税数字化厂商云化所面临的问题

小微用户生存期短，产品效果不易量化，云厂商收入难持续

基于云模式的财税细分赛道的服务对象大多数是小微企业。据统计，中国大中型企业存活时间超过10年的占比44.1%，而 超过7成的小微企业存活不到5年，小微企业较短的生命周期会对以云化财税产品为主的财税数字化厂商收入的持续性产 生影响。 以企业角度看，企业首选商业增长类SaaS服务，包括CRM、智能客服、企业直播类软件，选择该类软件的客户可以从订 阅人数、订单数量直观体察使用效果。但财税系统属于企业经营管理类系统，偏向企业后端，旨在优化企业成本，但具体 成效不易量化，从而让企业直观感知。据统计，财税系统在企业经营管理类系统上云过程中排在较后位置，如何向企业展 示云财税软件的效果是厂商面对的课题之一。

财税数字化发展趋势前瞻

以RPA开启企业数字化之旅，强化其在财务管理中的纽带作用

随着企业的发展，业务活动和财务管理都将越来越复杂，而RPA的应用将能够替代部分财务人员的重复性操作，例如AP 自动化、运费登记和付款审计等，从而实现效率的提升，并有效降低财务工作中手工错误率，减少非法操作。未来RPA在 财务场景中的渗透率将进一步加深，实现对企业财务信息的高效、精细、全程追踪，从而解放财务人员，并强化实时决策 和分析能力，为企业创造更多价值。

以数据为基础，数据驱动是企业数字化转型的核心，而财务系统连接企业经营与管理的命脉，掌握了大 量的企业核心数据，在企业数字化转型过程中有着不可或缺的价值。在此前的企业信息化进程中，财务是突破口般的存在， 而在数字化阶段，大型企业将通过建设数字中台实现数字化发展。RPA是业务层面，为了流程化，而中台是数据层面，相 较于RPA，中台的关键能力在于对前后台系统的连接、聚合和治理跨域数据，创新程度强，封装服务。中国企业下一阶段 的财税数字化转型仍集中在财务核算的效率方面，基于云基础设施，发挥数据赋能价值。

在企业发展过程中，面临着集团财务管理在成本压力、风险管控、人员管理、企业战略支撑等方面的难题。财务无疑是所 有公司各个体系经营的交结点、是各种各样数据、信息的交汇点，因此集团财务管控是重要的集团管控角色，由此延伸出 的财务共享建设尤为重要。通过构建未来财务共享中心，企业不仅能够实现由核算共享到集约化发展，最后向共享会计服 务演进的趋势，而且将使得财务数字化建设趋于统一性和标准化，从而打造共享财税SaaS平台，转为更深层次的数据共享。