税务稽查案例分析与点评「税务稽查案例题」

今天给大家普及一下税务稽查案例分析与点评「税务稽查案例题」相关知识，最近很多在问税务稽查案例分析与点评「税务稽查案例题」，希望能帮助到您。

钱力财税咨询

随着市场的监管越来越严，税务金三、金四系统的逐渐完善，部分电商行业的日子就不怎么好过了。如果正常纳税，就有可能出现亏损，如果再碰到税务稽查，就是雪上加霜了，让你一夜回到解放前。

1、什么情况下会被税务稽查

1、 系统自动抓取。如何防范金税系统自动抓取，可以看一下钱力老师上期的文章《金税四期下，当心你企业被电脑系统自动抓获归案！》

2、 被客户举报。比如客户索取发票、更换发票得不到满足；客户的售后需求没有满足；更有甚的是，不法商客抓住了电商企业税务不规范的软肋，想要“白食”。

3、 被恶意举报，电商也内卷，同行举报也比较常见。

企业一旦收到税务局下发的《税务事项通知书》，不用慌张，要从容面对（因为你逃避不了，只能面对），要想尽办法弄清楚自己被稽查的原因，进而有针对性的提交资料，避免不必要的麻烦。

2、稽查涉及的税费有哪些

1、 增值税：按隐匿收入金额缴纳增值税，一般纳税人按13%税率计征、小规模纳税人按年度内对应政策的1%或者3%，2022年4月份以后的小规模纳税人免征增值税。

2、 税金及附加：城建税、教育费附加和地方教育附加，计税依据为补缴的增值税。

3、 企业所得税：由被稽查单位提供收入相匹配的成本费用，否则按照收入总额视同应纳税所得额，计算企业所得税；企业所得税是税费的大头，很多人忽视了，导致后来补税金额很大。

4、 罚款和滞纳金：对于老板来说，罚款和滞纳金也是支出总额的一部分。罚款计税依据为缴纳增值税、企业所得税的0.5～5倍；滞纳金计税依据为缴纳增值税、企业所得税的每天万分之五，相当于年化利率18%，远远高于银行贷款利率。

3、电商的刷单是否征税

刷单是电商的潜规则，也可以选择不刷单，但是新品上架后没有流量没有销量后又不好卖，虽然现在刷单的成本很高，很多电商也会硬着头皮刷单。刷单虽然产生了相应的交易记录，但实际上却是根本就不存在的，针对刷单产生的交易额，上海市闵行区税务部门曾做出了这样一个决定：对刷单采取了区别对待，即能提供相应证据证明确为刷单的可以不纳税，否则一律按照真实存在的销售额征税。

其实对“不存在”的销售额征税于法有据。《税收征收管理法》第十九条明确规定：纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。具体到电子商务中，交易形成的电子记录就是相应的账簿应当作为计算的依据。“刷单”已经在支付宝的流水账上形成了交易记录。在没有相反证据的情况下，这些交易记录就可看作是真实的，这部分销售额就应该计算到应纳税额之中去。所以最重要的工作是找出“相反证据”来证明自己刷单。

4、如何证明自己刷单

有专家支招说，让别人到工商局举报自己虚假宣传，来证明自己刷单，只能说这个专家的理论很好，不确定税务是否会采纳工商的依据，但是肯定是被工商先处罚了。自己证明自己刷单，要从业务流、资金流、物流等多个方面提供证明。

业务流方面，首先要说明自己刷单业务的合理性，比如新开店铺、新品推广在现实中需要刷单。然后要说明自己是如何刷单的，将整个刷单的流程完整地呈现出来，不仅仅是口头表述，重要的是要有相关证明依据。最后要证明找谁刷单，谁主持刷单，中间人的证明同样重要。

资金流方面，相对比较复杂，税务一般需要企业提供收款明细，比如银行流水、支付宝收款明细等，“资金回流”是刷单的有力证据，但是淘宝客、刷单客与收款人往往不是同一个人，所以资金流方面的证据是最难的，也是最重要的环节。

物流方面，刷单业务典型的特点是“发空包”，发空包的依据是有力佐证，比如与物流公司之间的结算单，物流单据上的重量等。

如果公司存在真实的刷单、非真实的交易，要从业务中去寻找相关依据，要将真实销售与真实刷单分开呈现，自我举证，如实呈报给税务局。即使税务方面自我澄清了，根据《反不正当竞争法》的相关规定，也有可能受到相应处罚，提醒广大电商企业，做好商品、做好服务才是王道。