每月25日结账账务处理「会计月底结账流程图解」

最近很多人关注每月25日结账账务处理「会计月底结账流程图解」，山东创新网小沐从网上搜集一些关于每月25日结账账务处理「会计月底结账流程图解」内容，希望对您有用。

对账完成了，说明各账簿、凭证等都已经正确了，接下来我们就要开始结账了。 结账工作我们是从两个方面进行学习：一、什么是结账；二、怎么进行结账。

一、什么是结账

结账是为了总结某一个会计期间内的经济活动的财务收支状况，据以编制财务会计报表，而对各种账簿的本期发生额和期末 余额进行的计算总结。直观的说，就是结算各种账簿记录，它是在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，根据 各种账簿的记录结算出本期发生额和期末余额的过程。

二、怎么进行结账

会计人员应按照规定，对现金、银行存款日记账进行按日、月、年结，对其他账户按月、年结账。由于对现金、银行存款日 记账按日结账在出纳中有详细的讲解，本次不作为讲解要点。

（一）月结

月结，即月末结账，按月结出各类账簿的本期发生额和期末余额。通常所有账簿都需要进行月末结账工作，包括：1、明细 账月末结账；2、总账月末结账；3、日记账月末结账。

1、明细账月末结账

会计进行明细账月末结账时，因账户的使用情况不同，结账方式也有所差异。一般情况下，会计结账时主要有以下两种情 况：（1）只需要结出“本月合计”的账户；（2）需要结出“本月合计”和“本年累计”的账户。

（1）只需要结出“本月合计”的账户 对应各种需要按月结计累计发生额和期末余额的账户，如债权债务类账户，月末结账时，要加计本月的发生额并计算出余 额。实务工作中，此类账户结账一般步骤为：

1）结出本月发生额及余额，摘要注明“本月合计”字样；

2）在月结行下面通栏画单红线。

图5-2-1 应付账款明细账 如图5-2-1所示，会计人员对“应付账款”进行结账时，应在摘要栏写明“本月合计”，然后结算出本月借方发生额30000， 贷方发生额50850和余额43450，最后画单红线。

3）如果本月只发生一笔交易或者事项，由于该笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表 示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。

（2）需要结出“本月合计”和“本年累计”的账户 实务工作中，由于收入、成本费用一般在编制利润表时需要同时登记“本月发生额”及“本年累计发生额”，因此针对这类账 户，既要结出“本月合计”金额，还要结出“本年累计”金额。

每月结账时，分两个步骤进行：

第一步，结出本月发生额及余额：先在摘要栏注明“本月合计”，结算出本月发生额和余额，最后在“月结行”的下一行并 紧靠上线0通0:栏00画单红线。

第二步，结出“本年累计”：

首先，在月结行下一行，摘要栏注明“本年累计”；

然后，算出年初始至本月末止的累计发生额和月末余额，截止本月的本年累计金额=上月末本年累计金额 本月发生额。

最后，在本年累计行下通栏画单红线。 如图5-2-2，主营业务收入明细账在月结时，应先结算出“本月合计”，再结算出“本年累计”。

实务工作中，应注意以下内容：

①本月没有发生额的账户，不必进行月结，不画结账红线。

②对不需要按月结计本期发生额而只求余额的明细账每次记账以后，都要随时结出余额。月末结账时，只需在最后一笔经济 业务记录行的下一行并紧靠上线通栏画单红线，不需要再结计一次余额。

③为了方便管理，很多企业会要求所有的明细账一律都在每月末结出“本月合计”、“本年累计”。这种方法简单易记，使 用范围较广。

2、总账月末结账

月末，会计对总账进行结账时一般步骤为：

1）结出本期发生额及余额，摘要注明“本期发生额”字样；

2）在月结行下面通栏划单红线。

如图5-2-3，会计对“库存商品”进行结账，应填写“本期发生额”借方发生额105000.00、贷方发生额113450.00，再结算 出余额25550，最后，画上通栏单红线。

3、日记账月末结账

现金、银行存款日记账需按月结计发生额，每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”，并在下 面通栏画单红线。一般情况下，本工作由出纳负责的，请学员参照出纳实务进行学习。

（二）年结

年终，会计应当对所有账簿结账，既要做出12月的月末结账，同时还得进行年终结账。结账过程与月结大致相同。主要区别 在于：

1、年结时，所有科目都需要结出本年累计发生额，在摘要栏里注明“本年合计”字样。

如图5-2-4，会计对其他应收款进行年结账时，应结出本年累计发生额，并在摘要栏写“本年合计”。



1、“年结栏”下画通栏双红线（即封账线）。

2、对于年末没有余额总账科目的年结。

如果总账科目年末没有余额，只需在“本年合计”栏内结计全年借方发生额和贷方发生额，并在“借 或贷”栏写“平”字 和“余额”栏画“-0-”符号，然后在“本年合计”行下通栏画双红线，封账即可。

如图5-2-5，会计人员在对“财务费用”进行年终结账时，其年末无余额，结计全年借方发生额和贷方发生额后，应在“借或 贷”栏写“平”字，并于“余额栏”画“-0-”，最后在“本年合计”行下通栏画双红线。 图5-2-5 财务费用总账

4、对年末有余额总账科目年结。

年度终了结账时，有余额的总账科目，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样。 如图5-2-6，会计年结其他应收款总账时，该科目年末有余额，应于结计“本年合计”后，在下一栏填写“结转下年”，并摘抄 余额。

课前小结：

结账工作我们是从两个方面进行学习：一、什么是结账；二、怎么进行结账。

一、什么是结账

结账是为了总结某一个会计期间内的经济活动的财务收支状况，据以编制财务会计报表，而对各种账簿的本期发生额和期末 余额进行的计算总结。直观的说，就是结算各种账簿记录，它是在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，根据 各种账簿的记录结算出本期发生额和期末余额的过程。

二、怎么进行结账 会计人员应按照规定，对现金、银行存款日记账进行按日、月、年结，对其他账户按月、年结账。

（一）月结

1、明细账月末结账；

2、总账月末结账；

3、日记账月末结账。

（二）年结

年终，会计应当对所有账簿结账，既要做出12月的月末结账，同时还得进行年终结账。结账过程与月结大致相同。主要区别 在于：

1、年结时，所有科目都需要结出本年累计发生额，在摘要栏里注明“本年合计”字样；

2、“年结栏”下画通栏双红线（即封账线）；

3、对于年末没有余额总账科目的年结；

4、对年末有余额总账科目的年结。