整套账务处理会计分录「盘点差异会计处理」

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收现在收银台制单公司账目更清晰：今天花了三个多小时在收银台制单，效果较好，销售板块收现和月结有明显区分，这正是我要在4月1日实现的工作计划。做好公司总账需要团队的力量，也只有这样，公司的总账才能更加清晰，也只有如此，才能做到真正五同步：总账所属出纳账与出纳会计庫存现金、银行存款及其它货币资金会计科目同步；总账所属应收零售商品收现款会计科目与制单文员收现同步；总账所属应收账款明细账与制单销售模块月结欠货款同步；总账所属原材料会计科目与存货类资产（仓库台账）同步；总账与所属的各类明细账同步。这是一个多月来，团队合作的成果。为此表达出本人对团队每位员工感谢！「Q公司总账会计东方飞雪日记：2014-04-01」

今天应韩总昨晚电话去了公司，在等韩总时录入了23日24日二天的应收账款明细账（月结欠货款），是录入速度最快的一次。后来也是无意中进入进销存系统销售模块，一直在找退货商品的处理界面，可一直不能如愿.大约半小时后张总来办公室，我还抱怨这软件太烂，我这个资深会计居然也找不到退货处理界面.我是在无意中双击时见到退货标签，大喜过望下第一次顺利操作退货处理，然后又删除退货处理操作。目前制单方面的问题基本觧决，在5月1日的日销售商品清单中，能见到日销售商品月结合计金额；日零售商品收现合计金额；日退货商品合计金额。从会计处理方面而言，公司销售制单业务基本符合总账会计处理标准。退货处理操作流程： 1.进入新建销售单界面；2.双击，按退货换货标签，出现退货处理界面，数量表现为-1是退货系统默认数量；3.选定好发生退货客户，输入实际发生退货数量（要以负数 ），系统计算出退货负金额（要删除系统默认退货单)，二次按确定键，整个退货处理操作完成。（注：系统给的退货说明操作都是错误的）；4.作为销售制单文员，每次作退货处理都要返回销售清单界面检查而确保每日销售退货处理录入的准确性。「Q公司总账会计东方飞雪日记：2014-05-24」

对一个人当初，其实就是感知，时间是了解人的试金石，作为人都有自己做人底线，只要你真的做得很好，所有的人都会认可你的.一个人人品表现在工作上，也会表现在生活方面，盲目自大是无知，盲目乐观是可悲，在一个工作岗位上至少要做好本职工作，至少要具备基本的工作技能，否则所有梦都是"空中楼阁"「Q公司总账会计东方飞雪日记：2014-06-23」

公司最优秀的收银员今天上晚班，明天办理交接手续,这样决定是否是正确的？只有时间能告知答案。连续上了八天班，感觉到有些累。作为资深总账会计一直在为公司在尽心尽责，即使目前有的股东眼中含有奇怪的眼光？也许小石说得很正确："刘会计，你做得再好，公司也会有人说三道四的"是的！做不到在财务管理上最完善，但却能做到问心无愧，因为本人一直在努力完善财务管理工作。 「Q公司总账会计东方飞雪日记：2014-08-04」

我很高兴，快要告别Q公司了,今天是我出任Q公司总账整5个月的日子，要是不到一个月就告别Q公司那就太委屈了，因为一个月怎么也完善不了用友T3总账管理平台，美中不足的是财务制度并非是按本人当初的书面报告建议在运行，所以两个月后健全完美的总账是在不规范财务制度下运行，账务处理表达出会计分录是奇怪的，这是本人在Q公司最大的意外，若不是这样，这样的账务处理，对于一名会计从业人员而言是难得体验的,预祝Q公司一路走好，否则六股东真的是最后一次合作了。「Q公司总账会计东方飞雪日记：2014-08-15」

今天第一次坐公交去青浦徐径，下车时才知坐过了三站，返回盈东路明珠路站下车，迎面好大的雨，步行3公里才至工厂，十点多了吃了一餐可口的午饭，因为人事经理招了名厨师在做工厂饭菜，这完全出乎本人意料之外，是的！这样的午餐屈指可数了,这是本人在公司难得满意的午餐，但愿Q公司能在风风雨雨中成长壮大，有的股东做人、做事公平公正，让公司员工满意，让其它股东满意放心，负能量少点，正能量多点，Q公司的路才有可能走得更远点。「Q公司总账会计东方飞雪日记：2014-08-30」

从事总账会计工作多年 ，难度大的会计分录也曾遇上不少，但并不怪异。八年前在 Q公司处理的账务是有生以来处理最奇怪的会计分录，该公司有"六大 "股东，股东出资均是三十万元人民币，这是六股东会议明确的出资额，那年月三十万元人民币可不是小数额，也许这六股东是来自农村的暴发户？也可能是心血来潮？开了一家加工海产品加工生产公司，在我来Q公司建总分类户账前，财务部门仅有一名来自扬州、25岁的美少妇做出纳并掌管财务部门，进、销、存系统配了三名制单员，无仓库管理员；因公司开业半年多了，六股东因不清楚是盈利还是亏损，所以我才有幸成为这家公司总分类账会计，招聘时"董事长"指示："做账要体现六股东出资情况？"于是我一周时间整理乱账，天啦！这简直是不能再乱了，难怪六股东会议一致通过，招聘一名资深会计，薪资4000元，当年四千元可不算低，有的股东工资才每月五千元，一周后我向六股东毎位都发一份用友T3总账管理系统构想设置报告书，着重建议六股东出资额全部或部分股金到位，便于会计账务能正常处理，若公司股金还保持原样运营模式，对于资浅的会计无法作账务处理，资深会计即使完善了会计处理，也只能设置成不专业、规范性不强的用友T3总账管理系统，会计处理也会是奇怪的会计分录，因Q公司进、销、存使用的不是用友财务软件进、销、存模块，实现与总账对接，也只能将一周的进、销清单明细调出打印出，作为总账会计处理原始凭证，建议报告已一周了，六股东依旧保持原有的资金运营模式，所以在用友T3第一笔财务处理会计分录：借：银行存款55000，借：库存现金：5000，贷：实收资本：60000(六股东明细各一万)；由于六股东都是采购员，每当采购物资5万验收入库时，是张总发来的海胆则会计分录处理：借：原材料(海胆明细账)41500，应交增殖税(进项税)8500，贷：实收资本(张总明细账)：50000；王股东因公产生费用900元报销，而王总又借Q公司300元则会计处理：借：管理费用：(差旅费等明细帐)900元，贷其它应收款(王总明细账)300元，贷：实收资本(王总明细账)：500元；纵观上述会计分录，凡是六股东采购物资及因公费用均列于实收资本会计科目核算，六股东是以这种方式交资本金的；有时出纳在报销股东吴总的费用时却又按实际报销额以现金支付800元时，则会计又要作账务调整处理：借：管理费用：800元，贷：库存现金 800元，同时作会计处理：借：其他应收款：800元，贷：实收资本(吴总明细账)800元，当月吴总应发5000元工资，实发4200元，则会计处理：借：应付工资5000元，贷：其它应收款(吴总明细账)800元，贷：库存现金4200元，由于Q公司以这样出资方式，当用友T3总账处理总账理乱账半年后，账务处理方面难度系数越来越高，有时出纳账都无从下手入账，因为此时的六股东既是股权人，又是债权人，同时又是债务人，刘股东采购发来海胆5万元，同时又报销费用单据1200元，此时总账会计科目刘总债权、债务明细对冲后，刘总债权1400元，且刘总指示清理债权、债务及报销后需要现金，而出纳此时已无法账务处理，完全是在总账提示下才能准确处理出纳账，总账会计处理：借：原材料(海胆明细账)41500，借：应交税金﹝应交增殖税进项﹞8500，借：管理费用(差旅费等明细)1200元，借：其它应付款1400元贷：实收资本(刘总明细账)50000，贷：库存现金9900元；那么出纳账标准处理：收：库存现金(海胆价视作现金)5万，同时付：库存现金(作价现金转资本)5万，再付：库存现金(债权、债务清理差及报销费用)：9900。Q公司本是产、供、销简单工业企业会计账务，因出资方式这样运作，那么会计账务处理由简单演变成越来越复杂化，因为销售的应收账款，六股东收到款项又不交Q公司财务部门，于是六股东又演变成Q公司债务人，而六位股东采购的海胆又作价作为出资额，于是债务人又变成股东投资人，这样资金运营方式，也难怪扬州美少妇出纳账较乱？我曾说：人事兼出纳美人！你要是做好Q公司出纳账，你将会成为上海最优秀出纳会计，离开Q公司时，记得出纳会计曾借我500元至今还没还给，曾经的Q公司总账会计的我可能永远成为债权人了。

处理Q公司账务，不但要考虑到账务原理.同时也要兼顾到Q公司实际经济业务活动 ，且要把收入类 ，报销费用类及报销人在总账管理系统的债权(务 )股权情况相结合进行综合会计分录处理，要是资浅的财务工作者，仅是从书作为本上学到的理论知识，是无法完美处理出这样奇怪的综合性会计处理 ，要是以单一的原始凭证也无法处理这样会计业务，所以有一 定挑战性，但难度并非是太大 ， 设置出的用友T3总账管理系统终于能处理奇怪的Q公司奇怪总账业务 、处理综合性高 、奇异的会计分录 ，这也许是本人在Q公司最大的收获！