跨境电商vat漏税「跨境电商企业增值税怎么申报」
今天给大家普及一下跨境电商vat漏税「跨境电商企业增值税怎么申报」相关知识，最近很多在问跨境电商vat漏税「跨境电商企业增值税怎么申报」，希望能帮助到您。
先来了解一下什么是VAT？
VAT是增值税( Value Added Tax )的简称，指的是欧盟国家应用的一种税制，这种税最早起源于法国，于1954年4月10日 正式立法实施。是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。是基于商品或服务的增值额征的一种间接税。一般欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳3种税，进口税、进口关税、增值税。
增值税（Value Added Tax或VAT），是根据商品或服务在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。
二、跨境卖家为什么一定要注册欧洲VAT？
(1)货物出口时若没有使用自己的VAT税号，则无法享受进口增值税退税。
(2)若被查出借用他人VAT或VAT税号无效的情况，货物可能被扣无法清关。
(3)如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户，客户有可能会取消交易。
(4)英国税局正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号，亚马逊、ebay等平台也在逐步要求卖家提交VAT号，没有VAT税号难以保证平台店铺的正常销售。
三、VAT税号的重要性
(1)VAT税号是商业活动最直接的公司代码，用于企业的社会信用绑定，企业的纳税关联记录。
(2)VAT税号是用于进出口业务以及销售业务的唯一指定号。
(3)VAT税号也是申报公司申报税收以及相关联的退税唯一指定号。
(4)VAT税号也是第三方可以直接查询征信的唯一税号。
(5)VAT税号是仅有的指定号进行纳税的社会代码。
四、有四种基本情况会产生在欧盟国家注册增值税的要求：
(1)你的企业在当地国家依法设立。
(2)你在当地国家存储库存并从当地国家配送商品。
(3)你从存储库存的其他欧盟国家向当地国家客户配送货物，并且你从所有销售渠道向当地国家客户的销售额超过了远程销售阈值。
(4)你从非欧盟国家发货给当地国家客户，同时你（或代表你的承运人）是登记进口商。
什么情况下需要注册VAT号？这里以法国为例：
(1) 卖家在法国设有海外仓或者使用了法国本土的仓库（包括FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）
(2) 远程销售限额超过了法国35000欧元。注意：该限额不是只计算Amazon的销售额，而是应当包括eBay、Wish等其他销售平台及其他销售渠道使用同一个法国VAT税号的账号的销售额。
各国同理，只是远程销售限额有所不同。
为何要选择专业VAT税务代理？对于在电商平台销售的中国卖家，由于在欧盟国家没有实体，因此申请VAT号码的难度比较大。首先，中国卖家必须要有税务代表，来代表非欧盟境内的电商卖家进行增值税税号的注册，同时按时申报VAT税，并将实际销售所收取的增值税缴纳给所销售国家的税务管理部门。
VAT不仅涉及到销售环节，还涉及到货物清关环节，目前，海关在清关时，也要求卖家提供VAT号码。所以选择一个靠谱的税务代理显得尤为重要。
专业的代理在出现问题时能及时跟进，能够避免很多问题。因为他们在欧洲当地有正规的会计事务所与税局有紧密的对接，如果发生如补税等问题，会计事务所能够及时的反馈到国内，并沟通和解决。
VAT案例分析
某物品成本100元，ebay卖价（含本地运费）200元（约20英镑）。进货100件发到uk，头程每件20元，头程运费总共2000。货物总成本（申报）10000元。关税（IMPORT DUTY）370（按照3.7%的手机壳算）。
进口增值税IMPORT VAT=(申报货值 头程运费 DUTY)X 20%
=（10000 2000 370）X20%
= 2474元
*这个进口增值税2474元在做季度账的时候HMRC都会退回给你。
海外个人/公司直接注册英国VAT的优缺点？
优势：
无须在英国上缴个人及企业所得税，起征点利润的20%；
海外商家/个人无须注册英国公司费用；
无须缴纳与之对应相关的一系列费用(包括英国公司成立费用、年检维护费用、及年度总账税务服务费用等)；
税务账表做法简单，只须申报季度VAT账表，费用低；
劣势：
没有免税额度，销售要交售后税。
英国本土公司注册英国VAT的优缺点？
优势：
享受7.7W镑的免税额度（仅限于每连续12个自然月，销售不超过当年额度。7.7W镑为2012年免税额度）。
劣势：
成立英国公司，缴纳英国公司成立费用、年检维护费用、及年度总账税务服务费用等)；
连续12个月销售超过7.7W镑，要开始缴纳售后税VAT；
接受英国所有相关政府部门的监管；
账表做法复杂，申报季度VAT账表、年度总账、年检；
在英国上缴个人及企业所得税；
维护费用高。
