电商行业如何缴税「电商缴税法」

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1、平台经济中的自然人能否享受月销售额15万元（季度销售额45万）以下免征增值税的优惠，主要看是否做了税务登记。

自然人持续开展业务，办理税务登记或临时税务登记，并选择按期纳税的，可以享受。

自然人不经常发生应税行为，尚未办理税务登记或临时税务登记，不能享受增值税的优惠，只要达到起征点就需要全额缴纳增值税。

起征点指的是：

按期纳税的，5000至2万元；

按次纳税的，300元至500元。

2、平台企业关于税前扣除凭证的管理同其他企业相同，区分不同的情形来适用外部凭证和内部凭证。

使用外部凭证作为税前扣除凭证的情形：支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人企业可使用内部凭证作为税前扣除凭证有两种情形：

（1）支出项目属于增值税应税项目，对方为依法无需办理税务登记的单位或者对方为个人的每次支出不超过500元。

（2）支出项目属于非增值税应税项目。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

3、灵活用工人员从平台获得的收入按照业务实质判定属于“劳务报酬”还是“经营所得”。

灵活用工人员在平台上从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入，属于“劳务报酬所得”应税项目，由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴个人所得税，年度终了时并入综合所得，按年计税、多退少补。

灵活用工人员注册成立个体工商户、或者虽未注册但在平台从事生产、经营性质活动的，其取得的收入属于“经营所得”应税项目，“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用经营所得税率表，按年计税。

综合以上3点，电商行业缴税情况与其他企业并没有本质的区别，这也体现出税收法定的原则以及税收的公平性。

2022年洼地税收优惠政策：

1.个体户：

重庆渝中---个体户：额度（年350万）

服务业：专票总税负4.6% ，普票总税负1.5%

商贸业：专票总税负4.43% ，普票总税负1.25%

四川成都---个体户：额度（年500万）

服务业：专票总税负4.32%， 普票总税负1.25%

商贸业：专票总税负4.05% ，普票总税负0.87%

天津滨海---个体户：额度（年500万）

服务业：专票总税负4.52% ，普票总税负1.34%

商贸业：专票总税负4.03% ， 普票总税负0.85%

江苏沭阳---个体户：额度（年500万）

服务业：专票总税负4.4%， 普票总税负1.22%

商贸业：专票总税负4.14% ， 普票总税负0.96%

河南鹤壁---个体户：额度（年500万）

专票总税负3.93% ，普票总税负0.95%

重庆北碚---个体户：额度（年120万）

服务业普票总税负1%

江西抚州---个体户：额度（年500万）

服务业：专票总税负3.8%，普票总税负1.22%

2.自然人代开

深圳---自然人代开: 额度500万，总税负1.8%-2.3%,

陕西铜川---自然人代开: 额度500万，总 税负1.8%-2.2%

湖南郴州----自然人代开: 额度500万，总税负1.5%-1.8%

湖北十堰----自然人代开: 额度500万，总税负1.6%-1.8%

山东---自然人代开: 额度200万，总税负1.2%-1.5%

云南----自然人代开: 额度500万，总税负1.8%-2.2%

3、有限公司返税

地区：重庆、浙江、江西、

增值税：以纳税总额的15%-35%扶持；

所得税：以纳税总额的12%-28%扶持；

扶持周期：每月（100%及时兑现）

4、灵活用工结算政策

企业总税负成本6.2%-6.72%，合理取得6%专票，C端个人不需要买社保，C端个人收入临时税务登记核定征收，有完税凭证，资金结算秒过账；