为什么要纳税,税款用来做什么「什么是税收,为什么要纳税」

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美国著名政治家——本杰明·富兰克林曾说：“在这个世界上，唯有死亡和税是无法避免的。”

的确，不管是自然人还是企业法人，都有纳税义务。对于国家来说，税收是重要的财政收入来源之一，对于企业来说，纳税是每个社会主体应尽的义务。

但有的小企业如果完全合规纳税，可能就会面临亏损，所以老板就会想着法子偷税漏税，进而陷入恶性循环。

一、税务只是财务的事？

1、纳税思维的误区

很多人提到纳税会进入一个误区：事前不管，事后救急；生逃硬偷，关系摆平；老板无意识，财务不真懂。

长财咨询刘国东老师说：“税不是财务做账产生的，税是业务产生的。”

大部分民营企业认为税务是财务部门的事，老板也以为财务帮企业节税是天经地义的事，不然财务部是花钱的部门，又不创造价值还能干嘛？

我们在走访中国民营企业的过程中发现，很多公司的财务就是财务部的财务，每天埋头于表单，对业务完全不了解，也没有参与，每到纳税时，老板都觉得企业纳税成本太高了，就埋怨财务。

财务也觉得很冤枉，财务只是把业务产生的费用、单据整理记录下来，钱不是财务花的，到头来，锅是财务背的。

有的企业甚至为了少缴税，让财务人员在账务上做文章，把这些手段当成是考核财务能力的标准。殊不知这种偷税漏税的行为已是违法。

2、业务决定纳税

纳税人之所以产生纳税义务，一般是因为从事了某种业务活动，取得了某笔收入。

业务的性质，决定收入的性质，收入的性质，决定适用什么税目，按照什么税率缴税。业务决定税务，也就是说，干什么活，挣什么钱，缴什么税。

老板做决策，管理层做业务，要考虑你的决策和业务对公司税收的影响，要提前与财务部门沟通。

——长财咨询刘国东

近年来很多企业都在推动“业财融合”，打破惯有的部门壁垒，建立起业务和财务之间的连接。

业务部门要懂财务，提供业务流程和业务单据等，协助财务人员梳理、规范业务流程；财务部门要懂业务，本着服务意识向公司其他人员普及财务知识，全员降本增效，帮助优化业务结构流程。

同样的业务，但是因为流程、性质等不同，产生的税也不同。比如来看这几个例子：

案例一：同样是住宿费

若是员工因公出差的住宿费，属于差旅费，一般纳税人可以抵扣增值税；若是公司客户出差的住宿费，属于招待费，一般纳税人不可以抵扣增值税。

案例二：同样是出租建筑设备

若是将建筑施工设备出租给他人使用但没有配备操作人员的，属于有形动产租赁，一般纳税人增值税税率17%；若是将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，属于建筑服务，一般纳税人增值税税率11%。

案例三：同样是酒店的外卖

若是外购了直接出售的外卖，属于销售货物，一般纳税人增值税税率17%；若是酒店进行了生产加工的外卖，属于餐饮服务，一般纳税人增值税税率6%。

案例四：同样是公司购买汽车

若是购买的车辆专门用于简易计税项目、集体福利的，不得抵扣增值税；若是购买的车辆既用于一般计税也用于简易计税项目、或者既用于生产经营也用于集体福利的，可以抵扣增值税。

案例五：同样是公司购买材料

若是购买的材料用于产品生产制造，则允许一次性抵扣增值税；若是用于不动产在建工程，则应分期抵扣增值税。

二、企业老板应具备的六大税务思维

1、税务是一项老板工程

税务不仅仅是财务的事，税收来源于业务，应该是由业务来驱动财务和税务，仅仅是财务经理是做不了主的。

要做什么业务，和公司的战略有关，最后还是要老板拿主意，所以老板也应该共担共建。老板是第一责任人，财务经理只是配合你。

当老板成为第一责任人，他的思维模式就变，他不但要讲收益，还要讲风险，不但看眼前，还要看长远。

2、追求“精准纳税”，反对“合理避税”

什么叫精准纳税？多一分钱咱们不交，该交的少一分钱咱们也不少，这就叫精准纳税。

为什么叫反对合理避税？因为避税不合理，合理不避税。避税只是钻了法律的空子，如果被查到，还是要补税。

没有合理避税，只有精准纳税。争取不多缴税、缴错税，这才是企业降低税收的关键，而不是避税漏税。

3、要定期进行风险测评

有的企业刚成立时可能财务不规范，到后面就产生一些历史遗留问题，这些都是税务风险的来源。

税务有问题，第一查的是老板，第二是财务负责人，最后是业务经办人，和税务相关的事应该是企业的大事，但很多企业有风险还不自知。

因此，定期进行风险评估就很重要。可以请税务顾问定期给您进行风险测评，也可以利用一些智能工具帮你进行风险测评，尽早检测尽早处理。

4、一定要重视税务顾问

税务顾问就像是企业的老师和医生，可以指导，可以诊断，也可以治病。

税务有疑问或出了问题，公司内部解决不了，就要外部请咨询顾问。花小钱治大病，事前诊断出有毛病就要治，没问题就当是调理，总之企业安全是第一。

切不可随意听信江湖庸医的“偏方”，没整出事还好，出了问题后悔都来不及，专业的事还是要交给专业的人来做。

5、落地执行硬道理，详细策划是前提

如果进行业务调整，不只需要有很强的落地执行能力，还需要有专业的组织策划能力。

你说这个业务要重新调整模式，但是一拍脑袋没想好，改来改去更糟糕；想好了要大调整，又没有有经验的人来执行，那也是不行。

所以说落地执行是硬道理，详细策划能力是前提。

6、税务变化是常态，要有空杯学习心态

税法的种类繁多，政策也是随着形势而变，法律不是一成不变的，除了请外部税务顾问之外，企业内相关人也要懂税务知识。

老板要在企业内构建税务学习制度，比如要求财务人员建立税务知识库，向企业相关人普及；

财务部门要有空杯学习心态，及时掌握税务变化趋势，才能更好地都服务于企业。

结 语

长财咨询提醒：税务是企业财务管理中重要的部分，但是我们要有正确的税务认识观念，把账算清楚，该交的税要交，不该交的别多交。

业务决定纳税，税收不只是财务的事，老板要和业务部、财务部共担共建，要有第一责任人意识，要考虑收益、更要考虑风险，这才是企业正确的纳税之“道”。