浅谈国有企业监事会的定位和职能职责「监事会公司地位」

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一、国有企业监事会制度概述

（1）监事会概念。监事会是由股东（大）会选举的监事以及由公司职工民主选举的监事组成的，对公司的业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机构。

监事会，也称公司监察委员会，是公司法定的必备监督机关，与董事会并列设置，是对董事会和总经理行政管理系统行使监督的内部组织。

监事会是由全体监事组成的、对公司业务活动及会计事务等进行监督的机构。

（2）监事会设立的目的。由于公司股东分散，专业知识和能力差别很大，为了防止董事会、经理、高级管理人员滥用职权，损害公司和股东利益，监事会代表股东会行使监督职能。

（3）国有企业监事会的重要性。国有企业出资人及股东方为国家，因此为维护国家利益及广大职工的合法权益，建立、健全公司法人治理机制，完善公司内部监督体系，加强国有企业及其出资企业的监督，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律、法规和规范性文件的要求，在国有企业及其出资企业中规模较大的设立监事会，规模较小的设1-2名监事。监事会在国有资产增值保值，防止国有资产流失、维护广大职工的根本利益等方面有重大意义。

二、监事会监督的作用

国有企业监事会是代表国家对国有资产保值增值实施监督，主要通过监督财务决策、资金使用、利润分配及子公司负责人经营管理行为来实现监督职能。国有企业监事会的监督存在以下几方面作用：

第一，保护国家利益，防止董事会、经理等高级管理人员独断专行。近年来，随着国有制企业混改的进行个别私人股东通过操纵董事会，损害公司利益，进而损害国有资产及国家利益的事件频繁发生。

第二，保护债权人利益，防止损害债权人利益行为的发生。在实际工作中公司财务会计的任何虚假记帐、公司资产的实际减少也直接对债权人的债权构成威胁。为了充分保护公司债权人的利益，在公司机关设置中，法律规定设立监事会制度，监督公司的财务会计状况，防止公司违法行为的发生具有重要作用。

第三，保护广大职工利益，国有企业承担着重要的社会责任之一是要保证广大职工的就业机会，从这个角度来说，只有企业的稳定发展才能保证职工的稳定就业，监事会对企业的监督检查有利于企业正常健康发展，也保证了广大职工的根本利益。

三、监事会监督的方法

（一）制度监督：

《公司法》规定监事会职责“对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议” 因此，监事会监督工作的依据是国家的法律、行政法规、公司章程和本公司的制度规定。在实际工作过程中发现有的公司制度条款存在违法、违规现象，因此首先要规范制度，只有做到制度合规，才能以合规的制度做标准去监督检查行为。

（二）财务监督：

监事会监督主要通过财务审计与财务审计相结合，通过对公司财务报表、会计账簿等相关财务资料的查阅，对公司经营行为、决策程序、财务活动及国有资产运营情况进行监督。例如：通过对财务报表的分析就能掌握公司以下情况：

（1）企业资产结构、债务结构、变现能力、偿债能力、资本保值增值能力和现金流量情况。

（2）了解企业过去的经营业绩，掌握各项收支因素增减变动对利润的影响。

（3）了解和衡量企业经济资源的运营状态和资产管理水平。

（4）掌握本公司的关联交易情况，判断关联交易过程中是否存在利益输送情况，从而损害本公司的利益。

根据这些财务数据，监事会及监事可以对公司负责人业绩进行评价，提出奖惩、任免建议。

（三）业务流程监督：

在制度合规的前提下，监督董事、高级管理人员的行为及关键部门的业务流程是否符合法律法规和公司制度的要求，检查是否有违规操作。业务流程的监督主要是从审批环节监督董事、董事会、高级管理人员的行为。

（四）会议监督：

根据《公司法》及《公司章程》规定，监事会或监事列席公司股东会会议、董事会会议、经理办公会议。是监事会开展监督检查的方式之一，也是落实事前、事中监督的措施之一。公司召开的各种重要会议，是反映问题、解决问题和进行重大决策的会议。监事会通过列席有关会议，了解企业经营决策、发展方向等重大事项。监事会列席会议，如果发现公司决策有明显违反国家政策法规的情况，以及有可能损害国有资产权益的事项，监事会可以向董事会提出纠正的意见或直接向股东会汇报。

（五）专项监督

监事会可通过采取定向的方式或在接到群众反馈或举报的问题后进行专项检查，针对存在的问题成立专项监督检查小组，进行专项检查。专项监督具有目标清晰、针对性强、实用性强等特点，对公司中存在的“顽疾”有较强的监督整改作用，进而规范公司的各项制度，保障公司的正常经营活动。

监事会监督检查的职能不断加大，不但是公司法人治理结构不断完善的需要，更是伴随国有企业混合所有制的不断深入发展的需要。