跨境电商企业的财务如何合规「跨境电商财税」

今天给大家普及一下跨境电商企业的财务如何合规「跨境电商财税」相关知识，最近很多在问跨境电商企业的财务如何合规「跨境电商财税」，希望能帮助到您。

目前，跨境电商企业面临种种问题，如收付款不合规、两套账、国外资金回流不合规、未合理缴纳员工个税和社保、未取得增值税进项发票等。

那么，跨境电商企业合规中涉及的资金问题有哪些？该如何走好财税合规之路呢？

一、财税合规资金问题

在跨境电商财税合规中，会涉及的资金问题有以下几个：

1、外汇资金流入

目前，跨境电商收款主要包含两类。

一是以商业银行为主的模式。部分跨境电商平台与海外银行合作，接受海外买家使用信用卡付款和进行线下汇款，之后由卖家通过银行间跨境清算，最终将货款汇款到企业账户。

二是以第三方支付平台为主的模式。跨境支付机构与国外银行建立合作，线上卖家通过第三方支付机构向海外买家收款，再由支付机构向卖家结算外汇。

但资金流入存在直接提现至国内个人银行卡的问题。如涉及金额较大且未做税务处理，资金来源就无法向国家合理解释，由此引发稽查风险。

另外，多个店铺账号的收入无法在法律及财务角度上确认为主体公司收入，并且店铺账号与第三方收款公司不一定匹配，无法合理解释资金来源及所属权。

2、银行资金流出

跨境电商资金流出问题，主要体现在对银行对公账户上（基本存款账户）。目的是为了偷逃个税，通过个人账户支付员工工资、社保等不合规操作，简单粗暴地降低企业经营成本。

根据我国税法相关规定：企业作为个税扣缴义务人，应该对员工薪资需纳税部分，向税务机关如实申报代扣代缴。如没有及时进行税务申报，就存在偷漏税的嫌疑。

3、反洗钱监管

目前，大数据背景下的技术升级，让税收治理进入“以数治税”阶段。中国正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设。

由此可知，国内对跨境电商行业的监管将变得更加规范，引导企业往合规方向发展。如今，在CRS以及FATCA条款的加持下，容易出现境外账户被冻结的情况。

对于境外账户易被冻结的情况，应注意合规操作，使用外汇资金完成货款结算，不得参与私下买卖外汇等。

二、如何走好跨境合规之路？

1、跨境电商需要确保资金合规

① 公司账户收款：小微企业，超过月10万免税额度的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为25%×20%=5%；

② 公司账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款；

③ 境外资金回流。

2、跨境电商需要确保物流合规

据相关政策显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，增值税、消费税免税政策：

① 电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称等信息；

② 出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；

③ 出口货物不属于取消出口退(免)税的货物。

3、跨境电商需要确保财务合规

① 境内账务，有票采购，无票采购，出口退税，第三方支付工具；

② 香港账务，第三方支付工具，付汇到供应商，以及国内退税公司；

③ 海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报。

4、跨境电商需要确保税务合规；

① 境内税务，无票采购，以及有票采购合规处理；

② 香港税务，审计以及境外投资备案；

③ 海外税务，VAT以及境外投资备案。

三、跨境电商财税合规的好处

1、规范会计工作程序，财务数据可以更好地反映业务的实际情况，帮助卖家做出更正确的业务决策；

2、使财务透明，有利于降低卖家的税收风险；

3、可以提高税务机关对卖家的税收信用评级，减少税务机关对卖家的税务检查，更方便卖家享受国家优惠政策。

无论跨境电商行业如何发展，“合规”都是绕不开的话题，也是势在必行的。卖家尽早把握趋势，规避风险，安全运营。