企业经营必须懂的12个税种 10个老板只有一个全懂吗「企业经营中需要缴纳的税种」
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不久前海南省省长在国新办发布会上表示，去年海南自贸港建设总体方案公布，部分优惠政策相继出台，进入海南的市场主体井喷式增长。应该说，企业类型繁杂，鱼龙混杂，也有个别市场主体钻空子。我们研判要从一开始就做好防范税收风险的文章，坚决不让海南自贸港成为“避税天堂”。一是强化源头管控，把好登记注册关，建立和完善风险识别和发现机制。钻空子的空壳公司一个都不要。二是把好政策制定关。三是加强日常监管。
作为纳税人，几乎每天都在和各种税打着交道。而和你有关的税种你都了解多少呢？
1. 个人所得税（1）税目
工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；利息、股息、红利所得等。
（2）纳税人
法定对象；居民纳税义务人；非居民纳税义务人。
（3）计税依据
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数
2. 印花税（1）税目
经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照、其他。
（2）纳税人
立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人、不含保人、证人。
（3）计税依据
应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
3. 车辆购置税（1）税目
汽车、摩托车、电车、挂车、农用四轮运输车。
（2）纳税人
境内购买、进口、受赠、自产、获奖、其他使用的单位和个人。
（3）计税依据
基本同增值税，代收要看谁开票，控购费不征
4. 关税（1）税目
商品名称及编码协调制度：21类，97章，前2位章，前4位目，56位子目，共8位；出口只征少量资源性、须规范的。
（2）纳税人
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
（3）计税依据
完税价格=CIF×中间价
CIF=（FOB 运）÷（1 保险率）
CFR=FOB 运费
5. 房产税（1）税目
城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋，不含独立的建筑物。
（2）纳税人
产权所有人、承典人、代管人或使用人，外资及外国人经营的不交。
（3）计税依据
应纳税额=租金收入×12%
或应纳税额=原价×（1—减除比）×1.2%
6. 城镇土地使用税（1）税目
城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。
（2）纳税人
拥有土地使用权的单位和个人、使用权未确定的或权属纠纷未解决的其实实际使用人、共有的各方、用于土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人。
（3）计税依据
应按税额=实际占用的土地面积×适用税额
7. 土地增值税（1）税目
有偿转让国有土地使用权及地上建筑物附着物的增值额，开发企业用于福利、投资等视同销售、出让、无偿不征。
（2）纳税人
转让人、但不涉及房地企业的投资、合作建房子用、兼并的暂免征。
（3）计税依据
应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除系数
8. 契税（1）税目
土地使用权出让、转让，房屋买卖；抵债、交换、投资、赠与、折料、翻建。
（2）纳税人
境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
（3）计税依据
成交价格、市场价格、评估价格、基准地价
9. 资源税（1）税目
矿产品和盐两大类，具体分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿共七个税目。
（2）纳税人
在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，值得注意的是进口环节不缴纳资源税。中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人，按照现行规定只征收矿区使用费。
（3）计税依据
年应纳税额=课税数量×单位税额
10. 增值税（1）税目
销售和进口货物、提供加工及修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产。
（2）纳税人
在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。
（3）计税依据
一般纳税人：
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）
小规模纳税人：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1 征收率）
11. 消费税（1）税目
烟，酒及酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油(汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油)，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。
（2）纳税人
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人。“国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人”是指金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰的零售商以及卷烟的批发商等。
（3）计税依据
一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1 增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本 利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本 加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格 关税）÷（1—消费税税率）
从量计征：
应纳税额=销售数量×单位税额
12. 企业所得税（1）纳税人
事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
（2）计税依据
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
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