跨境电商企业的财务如何合规「跨境电商如何避税」

今天给大家普及一下跨境电商企业的财务如何合规「跨境电商如何避税」相关知识，最近很多在问跨境电商企业的财务如何合规「跨境电商如何避税」，希望能帮助到您。

年初至今，亚马逊的封店潮愈演愈烈。曾经操作不规范的大卖，面临血本无归的风险，对于新兴卖家，则可能是弯道超车洗牌良机。资本也在快速重构对跨境电商的投资布局。2021年上半年，跨境电商的股权融资，同比增加493%，而获得融资的企业，主要集中体量在一个亿左右的特色卖家。

行业变革，对财务合规提出了更高的要求。过去一年中，枳子科技陆续帮助了多家公司实现了转型。我们对这些一手案例进行总结和梳理，希望能够为更多的企业提供思路和参考。为方便阅读，本系列分为三部分：

第一部分、跨境电商，财税合规掉坑的案例

第二部分、财税合规，究竟要解决哪些问题？

第三部分、财税合规，具体的思路和方法

第一部分

从几个案例说起

疫情以来，跨境电商的专业化分工和产业生态快速升级。但是，电商企业普遍缺少顶层设计，因此商业模式、财务管控及资本规划方面，大都明显滞后于企业本身的成长。

以我们所接触一手项目为例，我们认为，当前相当一批的跨境电商企业，处于“四肢（业务）超常、头脑（顶层设计）简单”的巨婴状态，这种状态对企业的进一步成长，造成了明显的掣肘。

案例1：某专注于亚马逊的小家电公司

（因为商业机密，无法透露具体信息，下同）

本案例公司是一家垂直品类小家电品牌，自建了优秀的研发团队，以杰出的创意、设计和产品力跻身亚马逊多品类第一。成立短短数年，从一家贴牌代工的工作室模式，发展成为集研发、生产、销售、品牌运营于一身的产业新锐。

2020年，销售额达到数亿元。飞速发展的同时，公司也面临着诸多成长的烦恼。长期以来“顺其自然”的财务战略，导致公司旗下各家公司股权缺乏统一规划；财务、税务、资金流混乱，感观上的盈利能力不错，但真实的财务指标长期无法计算；全球经营面临税务风险，在欧美遭遇税务风险。

案例2：某致力于独立站和APP的区块链技术公司

案例2的企业是一家面向全球市场，从事区块链硬件设备的研发、生产、销售及平台服务。公司通过独立站及独立APP实现全球销售和服务，客户广泛分布于欧美地区。2020年，公司抓住了数字货币的窗口期，实现了数倍增长，未来境外上市的计划进入日程。

因政策限制，此类公司的上市选择，通常聚焦于香港或美国。IPO计划提上日程之后，公司认识到财务架构存在诸多问题，包括：缺少统一的集团架构，无法承载多个拟上市业务；数字货币及多渠道的销售回款，无法实现合规的财务并表；面向境外资本融资，难以出具符合境外资本市场的财务报表，等等。

案例3：某专注于供应链和产品的医疗科技公司

本案例的主角，是一家面向全球市场，专注于消费级医疗器械的研发与生产。2020年，公司凭借优秀的产品能力，年销售实现十倍增长。在2020年喜获丰收的基础上，公司启动了股权激励，推动整体升级转型。公司未来定位于创新驱动的健康类电子产品制造商，聚焦发展产品研发及供应链能力，通过股权合作，与多个亚马逊商家建立合资公司。

在此过程中，公司发现，因前期对财务模型及合规重视程度较低，模拟测算后，资金流及账期匹配、实际税负率面临极大挑战，公司真实盈利水平无法支撑估值，股权激励难以推动，同时，叠加2021年疫情红利的结束，员工奖金水平比2020大幅下降，FBA运费暴涨及货期、回款期拉长，对原来的现金流模式造成了极大的冲击，公司在2021年面临了巨大的转型风险。

第二部分

财税合规，究竟解决哪些问题？

从我们的经验看，跨境电商的财务合规转型问题，基本可以归纳为几个方面：

（一）股权架构及公司治理问题

集团架构缺乏整体设计

跨境电商企业通常多个国家、地区设有公司，各主体均为个人直接持股，缺少完整规划。这种根源于自然发展而形成的“虚拟集团”，具备一定的合理性和生命力，但是也限制了进一步发展。在不同股东利益分配、股权激励、团队业绩考核、职能分工、资源配置等方面，存在诸多不便。

商业模式呈现为"贸易商"，缺乏资本价值

当前，大部分经营较好的跨境电商，已经逐步形成自身的特色和优势。然而，在商业模式和财务模型上的缺乏统筹，最终只能呈现为一家传统的贸易商。从资本视角看，缺乏估值空间和投资前景，从而导致难以获得融资。

各类股东的长远利益分配与退出机制欠考量

集团和股权缺少设计，不同的股东对于投资收益的要求不一样，风险喜好也不同。公司往往没有考虑过不同的股东的实际诉求，针对性设计不同的权利、利益分配机制和退出机制 。

跨国集团架构、业务流、资金流无法理顺

跨境电商业务达到一定规模后，几乎必然出现订单流、资金流、货物流错配，成本费用无法分摊，创始人家庭风险、多公司经营风险、资金存货及主体风险无法有效隔离等问题。

（二）财务规范合规性及规划问题

财税合规性的问题，通常比较细致，也比较专业。鉴于篇幅关系，我们做了一些简要的归纳：

1.核算规范性、两套账、会计专业能力缺失

无法进行成本费用及FBA运费分摊，无法核算毛利及关键运营指标。跨公司、跨平台、跨国境的关联往来混乱，账目无法核实。多套账、多类别支付工具及创新的支付模式，资金无法合规并表。KOL收入、费用重复确认，海运周期带来的潜在跌价风险被忽视。面向境外资本市场，无法进行合规的财务核算。ERP系统无法支撑财务管理，财务合规路径迷茫，基础欠缺。

2.业务流、资金流和税务流错配带来的税务风险

香港公司仅用于收款，与货物流不匹配，导致账面存货负数。大陆及香港均面临税务风险。出口低报关或者少报关的做法，导致境外资金无法正常结汇回流，国内运营资金压力极大。小件邮政包裹直接发送境外，不走报关流程导致潜在的税务风险。通过亚马逊全球销售，从而在全球多个国家面临税务风险。中国大陆及其他国家、地区的税率不同，缺乏全球范围内的税务筹划的能力。独立站、数字货币交易、投资核算、财务内控及并表方面带来较大困难。

第三部分

财税合规，思路和方法

前两部分，介绍了一些案例和常见的问题。具体到每家公司的财税合规，落实起来均会有所不同。但是，思路、方法和逻辑，还是有一些共性的东西。我们总结了如下几点，供参考：

财税合规的总体思路：面向未来，统筹设计，全局落地

1、聚焦战略，理清商业模式

事关全局的合规转型，必须服从公司中长期战略规划，并结合商业模式的梳理与提炼，同步落地。不同的战略目标，对应不同的集团架构，匹配不同的交易流和现金流特征。对于计划走入资本市场的，更应结合资本目标，提炼商业模式，并以财务模型加以呈现。完整梳理旗下各关联公司的职能定位、业务关系，搭建集团架构，规划交易流、资金流路径。

2、练好内功，保持”可交易状态”

合规转型的直接目标，应达到“可交易状态”。即完成合规转型后，企业可以随时满足资本交易的财务合规水平。跨境电商作为新兴行业，尚缺乏成熟的财务管理方式方法，仅靠招聘常规财务人员，难以实现合规目标。企业必须从战略高度着手，结合商业模式和财务规划，制定合适的会计政策、核算标准、内控流程，及时推进ERP建设，建立符合自身特点的财务管理体系，并加以常态化推行。

3、持续学习，积极引入最佳做法

跨境电商业务通常涉及多国跨境经营；融合了互联网、国际物流、生产制造等多行业特征；涉及的汇率、货币、结算工具、远期风险因素波动大；国内外监管政策更新快。因此，跨境电商的合规转型是一件持续性的工作，公司应持续关注最新案例和时间，借鉴新的做法保证最佳利益。具体的，应当包括下面一些工作：

持续关注税务政策，合理利用全球不同国家的税务政策，实现税负最优化。持续关注中美IPO管辖权争议，抓住有利的时间窗口，尽早推进资本市场规划，在前沿领域，广泛借鉴全球企业做法(如数字货币支付工具，可借鉴特斯拉的财务处理方式）；客观评估全球征税风险，对标自身的资本市场规划，可广泛借鉴先行玩家。如大陆上市的安克创新；香港上市的VESYNC等。关注全球会计法规的更新，带来的潜在影响。比如，2021年全球海运费用保障，按照国际会计准则对FBA运费的核算要求，大量企业的的会计利润可能会被极大扭曲，从而进一步影响公司融资估值、股权激励等重大安排。