跨境电商引发的税收问题「跨境电商相关的税收政策主要有哪些」

今天给大家普及一下跨境电商引发的税收问题「跨境电商相关的税收政策主要有哪些」相关知识，最近很多在问跨境电商引发的税收问题「跨境电商相关的税收政策主要有哪些」，希望能帮助到您。

跨境电商是我国发展速度最快、潜力最大、带动作用最强的外贸新业态。

受疫情影响全球线上消费规模大增，我国跨境电商行业快速发展，规模持续攀升。2021年，我国跨境电商进出口额达1.92万亿元，同比增长18.6%。其中出口1.39万亿元，增长28.3%。2017年以来，跨境电商进出口5年增长了10倍。

过去的一年里，中国跨境电商经历了一次大的洗礼，面临了海内外平台和政策合规的双重影响。“亚马逊的“封店潮”也正是给我们国内跨境电商敲响了合规经营的“考试钟”。另外，从欧盟的增值税改革到国内金税四期、银税联合监管，针对跨境电商财税方面政策监管越发严格，从粗放管理过渡到到规范化经营是大势所趋。

值得关注的是，跨境电商迎来发展新空间。跨境电商正在转移经营阵地，亚马逊等平台流量红利逐步消失，火爆全球的抖音海外版TikTok赋予了跨境电商更多的想象力，开启直播带货新模式！据悉，TikTok电商2021年GMV最高约60亿元,其中GMV占比约70%以上来自印度尼西亚,剩余不到30%来自英国。另外,TikTok电商2022年GMV目标接近120亿元，在2021年的基础上翻了接近一倍。另外，随着跨境电商的发展，涉税问题也是值得大家关注的！

【问题一】电商企业在销售商品或提供服务时是否必须要开具发票？

《电商法》第九条电子商务经营者销售商品或者提供服务应当依法出具纸质发票或者电子发票等购货凭证或者服务单据。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。 《中华人民共和国消费者权益保护法》第二十二条经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据；消费者索要发票等购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。 《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

【问题二】消费者向电商经营者索要发票是否存在时间限制？

《电商法》第三十一条电子商务平台经营者应当记录、保存平台上发布的商品和服务信息、交易信息，并确保信息的完整性、保密性、可用性。商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年；法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

根据12366纳税服务热线的答复：消费者可以无期限向经营者索要交易发票。

【问题三】电商经营者向消费者个人开具发票时是否有权要求其提供个人信息？

《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）第十八条个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函[2017]127号）又重申了上述规定，详见该文件第二章第一节第三条。

根据12366纳税服务热线的答复：向消费者个人开具发票，可以不用提供其真实姓名，写上“个人”两字即可。

【问题四】电商平台关于发票问题的其他税收风险有哪些？

（1）逃税风险: 电商平台的商户销售商品，如果消费者不要求开具发票，商户很少主动开票，可能导致向税务局申报收入往往显著低于实际销售收入，存在着一定的逃税风险。

（2）虚开发票风险: 电商平台的销售客户大部分为不需要发票的终端消费者，因而导致电商平台囤积了大量的“富余票”，由此产生了虚开发票的空间，存在虚开发票风险。总结为消费者开具发票是企业经营者应尽的义务，无论消费者是否索要何时索要，同时也是规避自身风险，避免虚开发票的重要手段。

写在最后

为了支持跨境电商的发展，国家在政策层面给予了大力支持，使跨境电商企业能够合法、合规、低成本开展跨境电商业务。

经历过粗放式发展后，跨境电商开始面临贸易规则、平台规则、全球消费市场治理以及全球知识产权治理的多重挑战。从2021年开始，可以说是跨境电商发展的历史性拐点之年。

新的竞争已经开始，作为企业，越早了解政策、越多利用政策创造发展空间，才能更好迎接挑战、占据先发优势突出竞争重围，实现超越发展。

机会永远属于有准备的人。